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    税收洼地是如何帮企业节税?又有哪些坑?

    发布时间:2021-08-30     发布作者:迅米财税    阅读:

    税收洼地这两年已经被越来越多的人所知晓。当年热火的霍尔果斯,是否还恍若眼前?我们的企业面对税收洼地这个“香饽饽”,怎能不动心!

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    一、税收洼地在哪里
    1. 什么是税收洼地? 在一些特定的行政区域,区域内政府为了吸引企业入驻,扩充本地税收来源,促进本地经济的发展,从而制定一系列的税收优惠政策,地方留成返还政策,简化税收征管办法等行为,来吸引企业的入驻在这个区域税收征管。范围内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策,从而大幅度减轻税负,这个行政区域就称之为“税收洼地”。
    举个例子:某连锁超市在全国各地都有门店,由各门店自行采购,税负率很高。如果在税收洼地成立贸易公司,由贸易公司统一采购后再供给各门店,就可以达到节税的目的。
    2. 税收洼地的形成原因根本原因是全国各地经济发展不平衡。
    3. 税收洼地的类型主要有三大类:税收减免、核定征收、财政奖励。

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    二、税收洼地是怎么节税的?

    税收洼地的税收优惠主要体现在以下两点:
    1. 地方留存奖励地方留存部分增值税:30%—70%财政奖励;地方留存部分所得税:30%—70%财政奖励。
    2. 核定征收利用核定利润率的方法来计算公司制的企业所得税或合伙制、个人独资的个人所得税。

    税收洼地的使用:

    独立主体经营

    重建商业模式或组织架构

    1. 职能分离:企业内部组织架构进行改造(海底捞、移动通讯)

    2. 贸易平台:适合贸易型企业和生产型企业

    3. 转移定价进行税收筹划

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    三、税收洼地有什么风险?
    1. 合法性风险

    《税收征管法》等对合法性的要求:税务的开征、停征、减税、免税、退税、补税要依照法律规定执行,任何机关单位不得违反法律行政法规的规定,擅自作出与法律和行政法规相抵触的决定。

    税收优惠政策是法定的:不要钻税务漏洞,不要曲解与滥用

    法定程序:按照法定程序去申请

    2. 政策稳定性

    税收洼地就是中央和地方各种政策叠加形成的一个结果。

    中央层面:鼓励各个地方自己动手,丰衣足食

    地方层面
    3. 招商引资的要求

    合同约束条款

    税收贡献要求

    其他招商要求
    4. 地方政府信用问题

    缺乏契约精神,不按合同办事

    地方执法不当,滥用规则、收保护费等

    口头承诺
    5. 核定征收的风险

    不符合国家税收政策导向;

    税务机关的核定行为被复议机关或人民法院否定;

    有无核定通知书:不符合国家税收导向;

    是哪一种核定:定期定额(针对个体户)、核定征收率、核定应纳税额所得率;

    核定征收针对规模小的企业。
    6. 本体企业自身情况

    必须基于业务的真实性;

    商业合理性及合理的利润率;

    本体企业的税务不合规:本身纳税是否有问题,有没有股权不清晰的情况。
    7. 其他

    税收返还周期长:地方政府诚信度

    树大招风:(霍尔果斯)

    地方竞争及地方保护

    无限连带责任

    代理机构乱象

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    四、如何安全有效的运用洼地

    合法性原则:符合国家或地方政府颁布实施的现有政策法规;

    事前规划原则:筹划在前,监督在中,实施在后;

    成本效益原则:做税收洼地时不仅要考虑显性成本,还要考虑隐性成本和风险;

    健全合理的商业模式:业务的合理性、真实性;

    用好税务服务机构:学会甄别,不要一味比较价格,考虑专业的同时还要考虑它的资源。

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