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    税收洼地?盲目适用,可能让“洼地”变“大坑”!

    发布时间:2021-09-01     发布作者:迅米财税    阅读:

    近几年的服务过程中,发现咱们的企业家对涉税风险的防控意识不断在增加,同时事前做税筹的想法也越来越多。

    但在找专业的财税法律服务机构进行服务的过程中常常又走偏,因为一些误解,一说税筹,很多人想到的就是到某个园区里去设个新公司或个体户,去享受所谓的“税收洼地”政策。

    但我想说的是:“税收洼地”不等同于税收优惠政策!税筹更不是等于“税收洼地”!

    这其实也怪不得企业家,因为太多的园区推广机构在这么宣传。百度搜索里输入“税筹”或“企业税筹”,基本跳出来的链接点进去,都类似这种:

    所以很多非专业的企业家都误以为:做税筹=进园区,进园区=享受税收优惠。进一步到:只要进入指定园区,就能享受税收优惠。

    实际是不是这样呢,园区那里给到的是税收优惠吗?只要进园区了,就一定是简单的一劳永逸的享受了国家的税收优惠政策了吗?

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    一、税收洼地是什么?

    税收洼地”不是税务或法律概念,实践中很多是指在特定的行政区域(税务管理辖区)注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法、税收地方留存返还等处理方法,可以使入驻企业税负降低,而这些区域就被简化称为“税收洼地”。大家最熟悉的“税收洼地”大概是这几年陆续爆出的明星税案中经常出现的“避税天堂”霍尔果斯。

    我们可以看到,国家对霍尔果斯开发区内符合要求的企业给予企业所得税免税五年的政策等等各种优惠,这些优惠是国家为了扶持当地发展所给与的。
    但更多的“税收洼地”并没有这样的国家税收优惠政策,取而代之的一些是“税收返还”,更多的还有一些是当地为招商引资招揽税源给予入驻企业的“税收核定”。

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    二、税收返还

    我国是一个分税制的国家,对于不同税种国家和地方是有不同分配的,如增值税国家和省级地方各分50%,企业所得税国家和省级地方按6:4分配。
    由于各地贫富差距不同,省级以下级别的地方和省级财政也有各自分配方法也不同。而“税收洼地”的地方财政正是用这部分地方留成资金进行税收返还,来吸引企业入驻。

    所以很多的“税收洼地”其实是“地方财政补贴”,而并不是所谓的税收优惠政策,且“财政补贴”返还的前提仍是企业缴纳其应缴税费。

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    三、税收核定

    在我国的税收征管中,税收的查账征收是普遍性的,只有在法定特殊情况下比如不能提供完整的纳税资料,才能采取核定征收。

    而现今的绝大多数园区,真正的吸引企业入驻的“利器”就是核定征收。

    毕竟税收返还中,企业所交的绝大部分都已上交,能返还的地方留存相对空间很小。

    而园区很多的核定征收是特别针对那些不具备核定征收条件的企业,企业在其他地方申办不了核定,到园区来可以办理企业所得税、个人所得税的核定,大多让企业综合税负控制在3.5%以内。这和个体工商户35%所得税最高征税率来比,和企业所得税25%外加股东分红20%税率来比,对企业真是莫大的吸引。

    利益越大、风险越大。

    相对于税收优惠政策的适用,在“税收核定”的板块更是被滥用,导致多地出现园区整体暴雷风险,甚至园区企业“团灭”的现象。

    现在“税收洼地”大行其道,包括各种所谓“享受优惠政策的开票平台”,为了更简明的告诉企业家他们在做什么,甚至简化到让人误解,“只要在我这里设立企业、只要在我平台开票,我就能解决税的问题”,“解决企业无票支出问题”......

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    四、风险

    可能很多人又会说了,我们其实无所谓是“税收核定”还是“财政返还”,只要是给到企业实质优惠让企业实质获益即可了。

    是的,企业如果实质获益了,是否区分优惠政策名称都不重要。但事实上是很多企业在不明情况下以为“只要...就能...”,比如只要在洼地设立企业,就能开票解决成本。

    企业没有意识到,所谓的“园区核定税收政策”其实是动了国家税收的蛋糕,除了会影响不同地区税源的走向、还会导致国家税源的流失。

    所以也就陆续出现很多园区发展几年后,对所有企业进行全面清查或取消核定要求补税等“政府失信”的情况。

    作为提供专业财税法一体化服务的团队,我们很多客户在问到类似问题的时候我们都要告诉大家谨慎处理、在了解清楚的情况下适用,在企业经营模式可以适用的情况下适用。

    所有的优惠政策也好、财政返还也罢,特别是“税收核定”政策,都需建立在真实交易和合理商业目的之上,否则,现在看似所有的“优惠”都会变成“逃税”、短期的“洼地”也变成了企业长期的“坑”。

    2020年下半年,在深圳税务局稽查局就明确将某广告公司利用霍尔果斯“税收洼地”开票行为定性为“逃避税收转移利润的违法行为”,并对其做出了税务处罚决定,要求公司补缴税款和滞纳金高达5200多万!!

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    “避税天堂”并不是真正的天堂,“税收洼地”很可能是企业发展的“坑”。

    即便是国家划定的“税收洼地”,要享受相关优惠政策都是有前提的,即企业需合法经营、在当地有真实的经营、在当地的真实经营是合理的。而并不是需要开票时开票,仅仅作为一个为享受优惠政策的开票主体而存在。

    正因为“税收洼地”出现了各种乱象,税务总局今年打击涉税违法行为的重点领域就包括“利用税收洼地”逃税避税等违法行为。

    可能有人又要疑惑了,那到底“税收洼地”合法吗?这如同问“刀”是善是恶,其实不是刀的善恶,而是持刀人的使用目的和方式方法。

    同样,“税收洼地”本身的存在是合法的,“税收优惠政策”也是真实存在并合法的,如果企业要去“税收洼地”,就需要合理规划自己企业在“洼地”是否适合经营,业务成本和运营成本是否合适,当地经济环境是否适合公司发展,如何在当地能开展合适自身的业务。如果只是一昧的想着税收返还,那这样的虚假交易绝不是税收筹划,而且会给企业和企业家个人带来巨大的涉税风险。

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