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    2021年,税收洼地避税还可行吗?

    发布时间:2021-08-31     发布作者:迅米财税    阅读:

    2018年底,国家彻查“避税天堂”霍尔果斯,最近,又有企业因利用税收洼地而被重罚,2021年,在中央发文严查的背景下,是否还可以利用税收洼地避税?税收洼地还能存续多久?财务人又该了解什么?很多人不禁要问:严查之下,税收洼地避税是否还可行?

    但仔细阅读,文件只是打击以下行为:

    (1.)隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为。

    (2.)“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为。

    因此大家不必过于担心。

    税收洼地还能存在多久?有哪些风险?如何选择税收洼地?如何利用税收洼地?一次性给大家讲清楚!

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    一、税收洼地还能存在多久?

    税收洼地可分为两类,一类是中央制定的税收减免政策,以达成西部大开发、振兴东北、中部崛起等战略目标,缩短地区间差距。

    另一类是地方为提高当地GDP和财政收入,利用税收优惠招商引资,形成的税收洼地,这类税收洼地曾对地方经济发展做出贡献,但也有一些缺点:

    1.税收流失

    2.市场失灵

    优质企业未必能竞争过处于税收洼地的一般企业

    3.违背公平原则

    处于税收洼地的企业或个人,可能在取得高收入的同时少缴税,使税制失去调节收入差距的功能。

    因此,中央曾试图清理这些政策:

    2014年,国务院下发通知,要求全面清理已有的各类税收优惠政策。

    2015年5月,国务院再次下发通知,要求各地区、各部门已经出台的优惠政策,有规定期限的,按规定期限执行,没有规定期限又确需调整的,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期,在过渡期内继续执行。

    2017年1月,国务院表示允许地方在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策。

    税收洼地”经历了从“清理”到“规范”,这是“新常态”经济下行压力下资本流出的应对之举。

    结论:只要地区发展仍有不平衡,国家还在尽力改善各地发展不平衡的现状,税收洼地,应该会长久存在下去。

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    二、税收洼地有什么风险

    1、注销难

    在开办和经营时,当地对企业的违规睁一只眼闭一只眼,但到注销时,会要求把违规事项都做补税。

    2、容易引起外地税务警觉

    因为税负轻,税收洼地存在大量虚开发票,外地税务局对此很警觉。有一段时间,来自霍尔果斯的发票要先到税务局报备才可入账。

    3、合法性风险

    《税收征管法》等对合法性的要求:税务的开征、停征、减税、免税、退税、补税要依照法律规定执行,任何机关单位不得违反法律行政法规的规定,擅自作出与法律和行政法规相抵触的决定。

    4、核定征收的风险

    核定征收不符合国家税收政策导向;因此,很有可能税务机关的核定行为被复议机关或法院否定。

    5、位置一般较为偏僻,不利于公司发展。

    6、有一定准入条件

    例如有的地方要求必须是总部,有的地方则要求其有10年以上的生产经营经验,有些地方对特定行业或指定要求高新技术企业才能入驻,还有的要求安排就业、投资完成额。

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    三、如何选择税收洼地

    企业要综合考虑以下因素:

    1、节税力度

    影响节税金额的两个重要因素是:地区留存比例和地区的扶持比例,企业要详细了解。

    2、政策是否违规

    地方税务机关没有权限制定税收优惠政策,只有国家税务总局层面可以依照国务院、财政部发布的文件制定相应的税收减免政策,再由地方执行。要甄别是否有国家政策为依据,如果不是,那这个税收优惠可能违规。

    3、政策执行情况

    (1)工商税务财政各个部门配合情况

    有可能其他政府部门制定的优惠政策,税务局并不认可。

    (2)地方财政实力。

    考虑地方有无财力保证政策执行。

    4、税收扶持结算周期。

    不同地区的税收扶持结算周期是不同的,有按月、按季度、按半年、按年返还的,应结合企业自身的资金流转周期,选择最利于自身发展税收洼地

    5、当地的营商环境

    税收优惠政策会降低地方财政收入,相应的公共开支减少,基础设施、公共服务因而不完善,最终影响企业利润。

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    四、如何利用税收洼地

    首先要遵循以下原则:

    1、合法性原则:

    符合国家或地方政府颁布实施的现有政策法规;

    2、事前规划原则:

    筹划在前,监督在中,实施在后;

    3、成本效益原则:

    税收洼地时不仅要考虑显性成本,还要考虑隐性成本和风险;

    4、健全合理的商业模式:

    保证业务的合理性、真实性;

    在此基础上,还要做到:

    1、规范做账

    在业务规范基础上,做到证据链充足、合理、合法。

    2、让洼地政府得到招商利益

    做好实体投资、就业安置、当地采购、正常纳税、资金在当地银行有正常余额。

    3、及时退出

    达到避税目的就退出,不要等到国家整顿税收洼地的时候。

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